Договор аренды физическое лицо с юридическим налоги. Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.). Достаточно ввести такие данные как

Практически любой компании для работы необходимо помещение. Естественно, не каждая фирма может приобрести офис или производственную площадь в собственность. В этом случае на помощь приходит договор аренды. Причем помещение можно арендовать как у другой фирмы, так и у обычного человека. Но при оформлении такого контракта с физическим лицом у компании довольно часто возникают сложности. Рассмотрим основные из них.
Договор аренды: заключение...

Для начала отметим основные требования, которые предъявляет законодательство к договору аренды нежилого помещения.

Во-первых, он обязательно должен быть составлен в письменном виде (п. 1 ст. 651 ГК РФ). Во-вторых, если такой договор заключается на срок не менее года, то он подлежит госрегистрации. Причем это правило распространяется и на случаи, когда одной из сторон сделки выступает физическое лицо. Как избежать регистрации договора аренды? Необходимо всего лишь заключить контракт на срок менее года. А затем можно продлить его на такой же срок (до года). В этом случае госрегистрация не потребуется, ведь после окончания первоначального срока аренды отношения сторон будут регулироваться уже новым договором. Если же срок в контракте не оговорен, он считается заключенным на неопределенное время. Такие договоры также не подлежат госрегистрации. Об этом сказано в пунктах 10 и 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59.

В-третьих, у договора аренды есть существенные условия. Это указание в нем фактического адреса помещения, его площади, размера арендной платы. Без таких данных контракт считается незаключенным (п. 3 ст. 607, п. 1 ст. 654 ГК РФ).

При заключении договора аренды нелишне проверить права арендодателя на помещение, которое будет сдаваться. Для этого можно запросить у физлица свидетельство о праве собственности. На основании свидетельства фирма может заказать справку на получение информации из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Из реестра можно узнать, не было ли продано или заложено сдаваемое имущество.

...и налоговые последствия

Итак, договор аренды заключен. Рассмотрим, какие “налоговые” особенности должна учесть фирма, заключившая контракт с физлицом. Особого внимания здесь требуют два вопроса:

  • кто и в каком случае будет платить налог на доходы;
  • можно ли включить в налоговые расходы сумму арендной платы.
Ответ на первый вопрос зависит от того, является физлицо простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. В первом случае доход от сдачи имущества облагается налогом на доходы по ставке 13 процентов. Обязанность удержать и перечислить налог возлагается на фирму-арендатора. Если же человек зарегистрирован как предприниматель, то все налоги платить он должен самостоятельно. Причем это необязательно налог на доходы. Например, если бизнесмен применяет “упрощенку”, то в бюджет он перечислит единый налог. В базу по налогу на доходы физлиц включается только сумма арендных платежей. Возмещаемые арендатором физлицу суммы расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги этим налогом не облагают (письмо Минфина России от 20.06.2006 № 03-05-01-04/165).

Расходы на аренду, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, можно отнести к прочим затратам фирмы, связанным с производством и реализацией. Разумеется, если соблюдаются два условия: они экономически обоснованны и документально подтверждены.

Таким образом, при аренде помещения у физлица, которое не зарегистрировано как предприниматель, данные затраты можно включить в налоговую себестоимость, если:

  • оформлен договор аренды;
  • составлен акт сдачи-приемки оказанных услуг по аренде;
  • есть документы, подтверждающие оплату расходов на аренду. Причем такой документ должен содержать все реквизиты первичного документа.
Об этих требованиях сказано в письме Минфина России от 24.06.2005 № 03-05-01-04/205.
Обратите внимание: если фирма разместит в квартире свой офис, то расходы на аренду нельзя включить в налоговую себестоимость. Дело в том, что размещение организаций в жилом помещении не допускается. Оформлены документы, подтверждающие аренду, или нет, неважно. Списать затраты в уменьшение облагаемой прибыли можно лишь после перерегистрации данного помещения как нежилого (письмо Минфина России от 27.10.2005 № 03-03-04/1/310).
Эксперт “НА” Е.Н. Тарасова
  • заявление о регистрации;
  • подписанный договор со всеми приложениями;
  • кадастровый паспорт помещения;
  • подтверждение правового статуса юридического лица (свидетельство о гос. регистрации, учредительные документы и прочее);
  • бумаги, подтверждающие уплату госпошлины (15 000 рублей);
  • дополнительные документы, если требуются (например, документы, подтверждающие полномочия представителей арендатора либо юридического лица и т. д.).

Аренда нежилого помещения у физического лица При заключении договора аренды с арендодателем, не являющимся юридическим лицом, необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

  • в документе должны быть указаны адрес и характеристики объекта;
  • арендные выплаты не подлежат начислению НДС в связи с тем, что договор заключается с физ.

Может ли юрлицо арендовать у физлица коттедж под офис?

    НДФЛ по аренде: 4.880 руб. * 13% = 244,40 руб.;

  • страховые взносы к начислению:
  • в ПФР: 18.360 руб. * 22% = 4.039,20 руб.;
  • в ФСС: 18.360 руб. * 2,9% = 532,44 руб.;
  • в ФОМС: 18.360 руб. * 2,2% = 403,92 руб.

    • 04.08.17 на карту Иволгина поступила сумма 20.608,80 руб., в том числе:

    • заработная плата за август 2017: 18.360 руб. – 2.386,80 руб. = 15.973,20 руб.;
    • плата за пользование объектом аренды за август 2017: 4.880 руб. – 244,40 руб. = 4.635,60 руб.

    Сумма удержанного НДФЛ (2.386,80 руб. + 244,40 руб. = 2.631,20 руб. (перечислена в бюджет в день выплаты зарплаты и арендной платы. Страховые взносы, начисленные на зарплату Иволгина, перечислены во внебюджетные фонды в срок до 15 сентября. Аренда личного автомобиля Один из наиболее популярных видов имущества, арендуемого у физлиц – транспортные средства.

    Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

    Данный формат гражданско-правовых взаимоотношений предполагает следующее:

    • компания получает в платное пользование транспортное средство, принадлежащее физлицу на правах собственности;
    • физлицо – собственник автомобиля оказывает арендодателю услуги по управлению транспортным средством.

    Подобный вид аренды популярен среди тех организаций, в которых отсутствует штат водителей. В целях производственной необходимости фирма может арендовать автомобиль с водителем как временно, так и на постоянной основе. В данном случае к начислению страховых взносов применяется двойной подход:

  1. Сумма арендной платы за пользование автомобилей взносами не облагается.

Prednalog.ru

Важно

Как правило, компании арендуют у сотрудников личные автомобили в целях их производственного использования. Основной фактор, влияющий на начисление страховых взнос на сумму арендных платежей – порядок предоставления автомобиля в пользование, а именно арендуется ли транспортное средство с экипажем или без. Каждый из вариантов рассмотрим более подробно ниже. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях».


Внимание

Общий порядок аренды Первый вариант передачи автомобиля в платное пользования – оформление аренды только на автомобиль, без экипажа. Данный вариант распространен в случаях, когда собственником транспорта выступает сотрудник компании. Например, торговый представитель фирмы имеет собственный автомобиль, который использует в производственных целях.

Аренда у физического лица: ндфл

ГК РФ). Все договора должны также обязательно содержать указанные ниже данные, без которых документ не будет признан действительным:

  • характеристика сдаваемого помещения;
  • реквизиты участников, заключивших соглашение (432 и 606 статьи ГК РФ);
  • сумма выплат за арендование;
  • нюансы пользования помещением и его ремонта;
  • подписи обеих сторон;
  • при отсутствии в тексте документа срока заключения договора, он признаётся заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос.

Расчет страховых взносов при аренде имущества у физического лица

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев. При этом исключить могут даже реально работающую компанию.< < …
Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < … Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 22 января 2018 г.

Из-за чего ПФР может «выкинуть» стаж при оформлении пенсии Аноним, Вы писали:Всё правильно. Банку нужны от вас документы, которыми вы можете подтвердить сво… «Ночной бухгалтер». Если вы в списке 550-П, то, в общем, все. Почему банки и Яндекс.Деньги никому ничего не объясняют Устарело, уже можно раньше срока.
И давно переписали главу 23 Налогового кодекса?)) Как бухгалтеры считают аванс. Спойлер: кто во что горазд Аноним, Вы писали:Закон Яровой», которые должен вступить в силу с 1 июля этого года. Соглас… Кому раньше 70 лет пенсия не светит да пошли они со своим выводом из тени…………….все хотят что то поиметь, а когда государств…
Минфин не ждет больших денег от самозанятых Проведено межевание в 2014 г. На кадастровой карте участок не отображается — пишут что меже…

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < … Что нужно сделать с 28 мая по 1 июня Бывают периоды, когда количество новых срочных дел превышает все мыслимые пределы. В такие моменты легко забыть о не менее важных, но рутинных задачах.

Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания.< < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».
Достаточно ввести всего один номер. < …

2018 год аренда помещения у физического лица юридическим лицом под офис

Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты). Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег. Во многих банках она может быть значительна. Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги? Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом: 1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются.
Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу? Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом. Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ). Она предоставляет в налоговую справку по форме 2-НДФЛ.
Организация не может переложить обязанность уплаты по НДФЛ на самого гражданина (п. 5 ст. 3 НК РФ). Конечно, вы можете заключить дополнительное соглашение с арендодателем об исполнении права на начисление и уплату НДФЛ на него самого, но этот пункт договора (дополнительное соглашение) будет считаться ничтожным (Письмо Минфина N 03-04-05/3-314от 29.04.2011).

ИП. В каких случаях необходимо получение статуса ИП Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП. Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ). Предпринимательскую деятельность отличает несколько характерных черт:

  • регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст.

    2 ч. 1 ГК РФ);

  • ведение учётности по операциям и сделкам;
  • наличие устойчивых связей со съёмщиками;
  • приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
  • регулярное совершение сделок в конкретный период;
  • покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

Ключевым фактором для признания предпринимательством сдачи в аренду физ.
Содержание:

  • Порядок сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом
    • Требуется ли физ. лицам регистрация ИП
    • В каких случаях необходимо получение статуса ИП
    • Последствия за совершение незаконной предпринимательской деятельности
    • Правила заключения арендных договоров
    • Налогообложение арендодателя
  • Порядок сдачи в аренду нежилого помещения юр. лицом
    • Особенности сдачи в аренду помещений юр. лицами
    • Аренда нежилого помещения у физического лица

Процесс сдачи в аренду нежилых помещений юр. лицом либо физ. лицом имеет некоторые нюансы и порой вызывает много вопросов. Для осуществления деятельности любой организации требуется соответствующее помещение, которое далеко не всегда возможно приобрести в собственность. Именно поэтому целесообразнее арендовать необходимую площадь.

Сегодня вся коммерческая деятельность, которая ведется резидентами Российской Федерации, в обязательном порядке облагается всевозможными налогами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Практически все моменты касательно данного вопроса максимально подробно освещаются в законодательстве.

Причем касается это также сдачи различного рода помещений физическими лицами-собственниками – как жилых, так и коммерческих.

Необходимо в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в обозначенные в действующем законодательстве сроки, так как в противном случае велика вероятность наложения штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы.

Общие сведения

Физическому лицу, сдающему помещения различного типа в аренду, необходимо максимально подробно разобраться со следующими моментами:

  • определения;
  • заключение договора;
  • законные основания.

Хорошее знание законодательной базы позволит избежать юридических сложностей, связанных с оформлением и другими немаловажными моментами.

Определения

Основополагающими понятиями, с которыми необходимо разобраться для успешного ведения коммерческой деятельности, являются:

  • физическое лицо;
  • НДФЛ;
  • государственная регистрация;
  • индивидуальное предпринимательство.

Условно всю недвижимость, которая может сдаваться в аренду, можно разделить на две категории:

  • коммерческая;
  • жилая.

Но в независимости от её типа, при извлечении прибыли от её сдачи следует уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

Причем данная выплата должна осуществляться в любом случае – если собственник сдает в аренду недвижимость и как физическое, и как юридическое лицо (ИП).

Под государственной регистрацией понимается постановка на учет в специальный реестр. Физическим лицам, осуществляющим сдачу в аренду недвижимости, это не требуется.

Данный документ является законным основанием для ведения коммерческой деятельности рассматриваемого типа.

Заключение договора

Обязательным условием законности ведения деятельности рассматриваемого типа является договор аренды.

Составляться он может в свободной форме, но должен полностью соответствовать положениям Российской Федерации.

Согласно обозначенной выше главе, в документе рассматриваемого типа должны в обязательном порядке присутствовать следующие разделы:

  • место и дата заключения договора;
  • полное наименование:
  • арендодателя;
  • арендатора;
  • территориальное местоположение;
  • имеющиеся инженерные коммуникации (вентиляция, теплоснабжение, электричество, иное);
  • арендная плата, порядок осуществления расчёта по ней;
  • права и обязанности сторон – данный раздел необходимо расписать максимально подробно, так как при возникновении спорных ситуаций он будет учитываться судом;
  • срок аренды;
  • порядок внесения изменений в договор, прекращение его действия;
  • ответственность сторон за невыполнение условий;
  • заключительные положения;
  • реквизиты и подписи сторон, заключивших договор.

Также помимо заключения договора рассматриваемого типа желательно сформировать специальный акт приема и передачи недвижимости.

В нем должны быть обозначены наиболее важные моменты касательно состояния собственности и другие моменты, требующие внимания.

Законные основания

Физическому лицу, занимающемуся сдачей какой-либо недвижимости (независимо от её типа), следует изучить нормативную базу касательно данного вопроса.

Так, следует знать, что право сдавать какое-либо помещение принадлежит только его собственнику – основанием для этого является .

В некоторых случаях физические лица не имеют права вести деятельность данного типа без регистрации ИП.

Все моменты касательно данного вопроса обозначены в — предпринимательской деятельностью является систематическое извлечение прибыли.

Потому если физическое лицо осуществляет сдачу в аренду недвижимости систематически, оно получает прибыль именно такого типа. Следовательно, обязательно регистрировать ИП.

Если по каким-то причинам физическое лицо не осуществило регистрацию в установленном порядке, то на него будут наложены соответствующие санкции.

Данный момент регламентируется:

Сдавать в аренду какую-либо недвижимость физическое лицо без регистрации ИП имеют право на основании следующих законодательных документов:

  • письма Министерства финансов Российской Федерации:

Но даже если собственник, собирающийся сдавать недвижимость в аренду, полностью уверен в законности своих действий, ему все же стоит учитывать позицию Пленума ВС РФ.

Так как судебная практика крайне неоднозначна. Но именно на неё ориентируются различные суды при вынесении каких-либо решений.

Расчет НДФЛ с аренды помещения у физического лица

Если физическое лицо-собственник недвижимости осуществляет свою деятельность в рамках закона, касающегося сдачи помещений в аренду третьим лицам, ему не стоит забывать о налогах – о НДФЛ.

Следует в первую очередь разъяснить для себя следующие важные моменты:

  • как рассчитать сумму;
  • особенности уплаты;
  • код бюджетной классификации;
  • формирование – желательно ознакомиться с образцом данного документа;
  • проводки при начислении.

Наиболее важно правильно осуществлять расчет суммы платежа. Так как при недоплате Федеральная налоговая служба может наложить штрафные санкции на налогоплательщика.

Как рассчитать сумму

НДФЛ представляет собой разновидность прямого налога. Вычисляется он в процентах – берется сумма от совокупного дохода физических лиц, но при этом из неё вычитаются различного рода доходы.

Основанием для его уплаты является . Величина его равна 13%.

Таким образом, формула для расчета выглядит следующим образом:

Величина налогового периода регламентируется . Она составляет ровно 12 календарных месяцев.

Особенности уплаты

Назначение платежа НДФЛ с аренды помещения у физического лица всегда одинаково. Но имеется один важный момент, который касается формы его перечисления.

Все зависит от юридического статуса лица, арендующего помещение/недвижимость. Это может быть:

  • организация (с различной формой собственности);
  • индивидуальный предприниматель;
  • физическое лицо.

В первых двух случаях (юридическое лицо или же ИП) арендатор является налоговым агентом арендодателя. Потому налог на доходы физических лиц обязан уплачивать он – величина его все также будет составлять 13%.

Необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность, с учетом данного фактора.

Арендодатель в свою очередь обязан лишь в обозначенные сроки сдавать декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Более сложна ситуация касательно сдачи в аренду недвижимости частным лицам.

В таком случае физическое лицо, осуществляющее деятельность данного типа, налогового агента не имеет. И осуществлять все платежи должно самостоятельно, формируя при этом соответствующую отчетность – декларацию.

Но при этом от ведения бухгалтерского учета физическое лицо освобождается – согласно действующем на территории РФ законодательству.

КБК

Разобраться, куда платить НДФЛ с аренды помещения у физического лица помогают КБК – коды бюджетной классификации.

Именно данный набор цифр позволяет в автоматическо режиме провести платеж, обозначить его назначение. Но следует помнить, что ежегодно коды бюджетных классификаций изменяются.

Очень важно перед формированием отчетности и платежных поручений предварительно удостовериться в правильности указания всех реквизитов.

В 2019 году КБК для перечисления налога на доходы физических лиц за сдачу помещения в аренду выглядит следующим образом — 182 1 01 02030 01 1000 110.

Причем данный код применяется для всех источников доходов, обозначенных в Российской Федерации.

Формирование платежного поручения (образец)

Следует помнить, что относительно недавно были внесены существенные изменения в порядок формирования платежного поручения. Основанием для этого служит

Наиболее важные изменения коснулись:

Имеется большое количество различных нюансов, которые необходимо учитывать при формировании платежного поручения в обязательном порядке.

Проводки при начислении

Индивидуальные предприниматели, а также организации в независимости от формы собственности, обязаны отражать в своей бухгалтерской отчетности уплачиваемый НДФЛ соответствующим образом – проводками.

Данные операции выглядят примерно следующим образом:

Возникающие вопросы

Следует помнить, что действие рассматриваемого типа имеет множество различного рода нюансов. Они связаны с такими аспектами, как тип помещения, отображение всевозможных факторов в специальной бухгалтерской программе.

Если помещение нежилое

Согласно действующему на территории РФ законодательству, физические лица имеют полное право иметь в собственности помещение нежилого типа.

Данный момент отражается:

При этом собственник недвижимости имеет право совершать с ним практически любые действия на свое усмотрение. В том числе сдавать в аренду.

Основанием этому является Российской Федерации. Также данный момент регулируется ст.№608 ГК РФ.

Таким образом, сдавая имущество в аренду, его собственник реализует свое право распоряжаться недвижимостью на свое усмотрение.

Именно поэтому при сдаче в аренду помещений нежилого типа физическим лицом регистрация ИП не требуется. Потому собственнику достаточно заключить с арендатором.

Причем если длительность аренды составляет более одного года, то следует в обязательном порядке зарегистрировать его.

Как проводить операции в 1С

Операции по отражению НДФЛ в специализированном бухгалтерском программном обеспечении от 1С необходимо осуществлять следующим образом:

  • подготавливаются исходные данные:
  • персональные по физ. лицам;
  • обозначаются права на различного рода вычеты по налогу на добавочную стоимость;
  • отражается величина начисляемых доходов/налогов/взносов (осуществляется разбивка по расчетным периодам).
    • – содержатся все необходимые данные по страховому стажу, а также взносам и иным операциям.

Помимо обозначенных выше, программа от 1С может заполнять самостоятельно при наличии необходимых данных множество других документов.

Что чрезвычайно удобно, вероятность допущения какой-либо ошибки практически полностью исключена.

Также приложение содержит большое количество дополнительных сведений – коды по доходам и вычетам, разновидности доходов по ЕСН и многое другое.

Несмотря на кажущуюся простоту сдачи помещения в аренду (любого тип), физическое лицо данным действием принимает на себя большое количество обязательств.

Все их следует выполнять, так как нарушения могут привести не только к административной ответственности, но также к уголовной.

Есть высокая вероятность наложения штрафов – они не очень велики, но попадать в поле зрения Федеральной налоговой службы лишний раз не стоит.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?

Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора?

Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом. Обязательными реквизитами в договоре должны быть:

Адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.

Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. При заключении договора с «физиком», НДС в договоре прописывать не нужно, поскольку физическое лицо не является его плательщиком, соответственно, выставить аренду с НДС не имеет права.

Если вышеперечисленные условия не выполнены, сделка по аренде будет считаться недействительной, соответственно, договор аренды - незаключенным (п. 1 ст. 654 ГК РФ).

Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.

Для договоров, заключенных ранее этой даты, регистрировать их не нужно в следующих случаях: если срок их заключения менее года, или в договоре срок аренды не прописан, т.е. договор бессрочный (ст. 609 п. 2 и ст. 651 п.2 ГК РФ).

Перед подписанием договора аренды помещения с физическим лицом, попросите хозяина помещения показать вам свидетельство о регистрации собственности («зеленку»), еще лучше – выписку из ЕГРП с ближайшей датой. Это даст вам возможность убедиться в том, что арендодатель – действительно собственник имущества, и передаваемое помещение относится к нежилым. Если помещение жилое, налоговики обычно выбрасывают эти суммы из расходов по той причине, что помещение используется не по назначению.

Как может фирма оплачивать аренду помещения физлицу: по безналу или наличными?

Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта. Причем лимит расчетов (пока 100 000 руб. по одному договору) на отношения между гражданами и организациями не распространяется (Указание ЦБ N 1843-У от 20.06.2007).

Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты). Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег. Во многих банках она может быть значительна.

Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги?

Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом:

1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.

В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).

2. Коммунальные услуги могут учитываться в стоимости арендной платы как переменная величина. В этом случае примерный договор аренды в части начисления арендной платы будет звучать так: «Плата за аренду состоит из фиксированной и переменной части. Фиксированная часть составляет ______________ рублей в месяц. Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период. Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб. Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги.

При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.

При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу?

Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом. Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ). Она предоставляет в налоговую справку .

Организация не может переложить обязанность уплаты по НДФЛ на самого гражданина (п. 5 ст. 3 НК РФ). Конечно, вы можете заключить дополнительное соглашение с арендодателем об исполнении права на начисление и уплату НДФЛ на него самого, но этот пункт договора (дополнительное соглашение) будет считаться ничтожным (Письмо Минфина N 03-04-05/3-314от 29.04.2011).

Физическое лицо не сможет воспользоваться и профессиональным налоговым вычетом по доходам от аренды (ст. 221 НК РФ).

Организация арендует помещение у своего директора. Какую арендную плату установить? Можно ли учесть минимальную арендную плату?

По закону здесь никаких препятствий нет. Можно установить какой-то минимум аренды. Хотя и организация, и арендодатель в этом случае считаются взаимозависимыми лицами. Но здесь ничего страшного нет. Поскольку стоимость сделки минимальна, вряд ли она попадет под контроль. Даже если это произойдет, инспекторы не имеют права доначислить налоги:

Налог на прибыль организации, поскольку расходы здесь не завышены.
- НДФЛ на директора по причине того, что он не встал на учет как ИП, и никакой материальной выгоды здесь нет.

Если физическое лицо решит изменить свой статус и , НДФЛ с его доходов вы начислять больше не обязаны. Об этом он должен уведомить вас самостоятельно. Самый выгодный режим для физического лица при сдаче в аренду помещений –

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом:

  1. Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт----- на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками:

Дт Х - Кт 60.01 - на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.)

Дт 19.04 - Кт 60.01 - на сумму входящего от поставщика услуги НДС

Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате:

Дт 68.02 - Кт 19.04 - на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка:

Дт 60.01 Кт 60.02 - зачет аванса.

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:

  1. Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт ----- на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом. Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация - плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

Дт 60.01 Кт 51 (50) - на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%

Дт 68.01 Кт 51 - оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Дт Х Кт 60.01 - списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ

Дт 60,01 Кт 68.01 - бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет

6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
28.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Похожие публикации